一般納稅人轉登記為小規模納稅人前后如何銜接？
答：納稅人辦理轉登記為小規模納稅人，自轉登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增.值稅；轉登記日當期仍然需要按照一般納稅人的有關規定計算繳納增.值稅。
需要注意的是：一是尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，需計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。
二是納稅人轉為小規模納稅人后，在一般納稅人期間的銷售或者購進業務，發生銷售折讓、中止或者退回的，需調整轉登記日當期，也就是作為一般納稅人最.后一.期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。調整后形成多繳稅款的，從發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減；不足抵減的，結轉下期繼續抵減。調整后形成少繳稅款的，從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減；抵減后仍有余額的，計入發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。
本文出自中銘財務轉載請注明地址：http://www.ljbyg.com
如需了解更多內容，歡迎咨詢我們公司：東莞中銘集群注冊托管有限公司 http://www.ljbyg.com咨詢電話：18925868556/（微信同號）
